江蘇省部門和單位內(nèi)部管理

 

 

 

 

第一章  總則

　　第一條 為健全和完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強對部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（領(lǐng)導(dǎo)人員）（以下簡稱內(nèi)管干部）的管理監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱內(nèi)管干部，是指按照干部管理權(quán)限由黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團體和國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱主管單位）內(nèi)部管理的，負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任事項的所屬單位、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和子企業(yè)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部（主要領(lǐng)導(dǎo)人員），或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。

　　第三條　本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依照法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定對所在部門、單位（以下簡稱所在單位）的財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

　　第四條　本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任審計，是指內(nèi)部審計機構(gòu)（承擔(dān)內(nèi)部審計職能的機構(gòu)，下同）依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，對內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行的監(jiān)督和評價。

第二章組織協(xié)調(diào)

　　第五條 地方各級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）及其辦公室，要加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，開展調(diào)查研究，總結(jié)推廣經(jīng)驗，積極推動主管部門有效開展內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。

　　第六條地方各級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室，每年要定期向上一級經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室報送本地區(qū)開展內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的情況。

　　第七條　主管單位應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立由主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組），健全相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機制，完善內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計制度，切實發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進單位發(fā)展目標(biāo)有效實現(xiàn)的重要作用。

　　第八條主管單位經(jīng)濟責(zé)任審計所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本級年度預(yù)算予以保證。

第三章審計計劃

　　第九條　內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

　　根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在內(nèi)管干部任職期間進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計，也可以在內(nèi)管干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。

　　要逐步提高內(nèi)管干部任中經(jīng)濟責(zé)任審計的比例。

　　第十條內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作應(yīng)當(dāng)有計劃地進行。

　　每年年底前，由主管單位的組織人事部門征求內(nèi)審機構(gòu)意見，向本單位經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）提出下一年度經(jīng)濟責(zé)任審計年度計劃建議，經(jīng)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或有關(guān)會議研究決定后，由內(nèi)部審計機構(gòu)組織實施。

　　第十一條在確定內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計計劃時應(yīng)當(dāng)突出監(jiān)督重點，對資金（資產(chǎn)、資源）量大的重點單位，以及掌握重要經(jīng)濟決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和管理權(quán)等關(guān)鍵崗位內(nèi)管干部的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，任期內(nèi)至少審計一次。

　　第十二條主管單位應(yīng)當(dāng)在每年年初向本級地方經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室，報送當(dāng)年經(jīng)濟責(zé)任審計計劃，年中報送經(jīng)濟責(zé)任審計工作動態(tài)，年末報送全年經(jīng)濟責(zé)任審計計劃實施結(jié)果等情況。

第四章審計內(nèi)容

　　第十三條經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進內(nèi)管干部推動本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以內(nèi)管干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為重點，關(guān)注內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等。

　　第十四條行政、事業(yè)單位和人民團體內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容包括：

　　（一）預(yù)算執(zhí)行和其他財政、財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；

　　（二）重要項目的建設(shè)、管理和資金使用效益情況；

　　（三）國有資產(chǎn)的管理及使用效益情況；

　　（四）制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況，重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（五）對所屬單位財政、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況；

　　（六）內(nèi)管干部個人遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況等；

　　（七）其他應(yīng)當(dāng)審計的事項。

　　第十五條國有及國有控股企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容包括：

　　（一）財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；

　　（二）凈資產(chǎn)變化及保值增值情況；

　　（三）重大經(jīng)濟決策、重大項目安排和資金使用的效益效果情況；

　　（四）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（五）履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟管理和監(jiān)督職責(zé)情況；

　　（六）內(nèi)管干部個人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況等；

　　（七）其他應(yīng)當(dāng)審計的事項。

第五章審計實施

　　第十六條內(nèi)管干部的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，由內(nèi)部審計機構(gòu)具體組織實施。

　　實施審計的內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)資格和專業(yè)勝任能力，遵循職業(yè)道德規(guī)范。

　　第十七條  內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃，組成審計組并實施審計。

　　在實施審計前，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向被審計內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位送達審計通知書，召開審計進點會。遇有特殊情況，經(jīng)主管單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以直接持審計通知書實施經(jīng)濟責(zé)任審計。

　　第十八條內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)聽取主管單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)職能部門的意見。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門應(yīng)當(dāng)如實向內(nèi)部審計機構(gòu)提供有關(guān)情況。

　　第十九條　審計組在實施審計時，被審計內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。

　　第二十條被審計內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫿M提供下列與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料：

　　（一）財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的相關(guān)資料；

　　（二）工作計劃、工作總結(jié)、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案以及相關(guān)會議記錄、會議紀(jì)要等資料；

　　（三）被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告；

　　（四）其他有關(guān)資料。

　　第二十一條被審計內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

　　第二十二條　審計實施結(jié)束后，審計組應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟責(zé)任審計報告。審計報告內(nèi)容包括基本情況、審計評價、存在問題、責(zé)任界定、處理意見和審計建議等。

　　被審計內(nèi)管干部所在單位或者原任職單位存在違反國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)予以處理的，由內(nèi)部審計機構(gòu)按程序在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。

　　第二十三條審計報告提交主管單位前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位的意見。被審計內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)，提出書面意見；10個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

　　第二十四條　內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組的審計報告進行審定，報主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意或有關(guān)會議研究決定后，出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告等文書。經(jīng)濟責(zé)任審計報告送達被審計內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，報送主管單位及其經(jīng)濟責(zé)任工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）。

　　第二十五條被審計內(nèi)管干部對經(jīng)濟責(zé)任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)，向?qū)嵤徲嫷膬?nèi)部審計機構(gòu)或者主管部門提出申訴。

第六章審計評價

　　第二十六條　內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。

　　第二十七條　內(nèi)部審計機構(gòu)對被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

　　第二十八條本辦法所稱直接責(zé)任，是指內(nèi)管干部對履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　（一）直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

　　（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

　　（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

　　（四）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

　　（五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

　　第二十九條本辦法所稱主管責(zé)任，是指內(nèi)管干部對履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　（一）除直接責(zé)任外，內(nèi)管干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為；

　　（二）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。

　　第三十條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，內(nèi)管干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第七章審計結(jié)果運用

　　第三十一條主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用制度，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核內(nèi)管干部工作業(yè)績和實施獎懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。

　　第三十二條主管單位對被審計內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位存在的問題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)作出相應(yīng)處理；涉嫌違法、違紀(jì)問題的，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門依法處理。

　　第三十三條主管單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟責(zé)任審計報告等結(jié)論性文書存入被審計內(nèi)管干部本人檔案。

　　第三十四條主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)管干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果通報制度，開展經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果問責(zé)評議工作，提高審計結(jié)果運用的有效性。

　　第三十五條被審計內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)按照要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，健全內(nèi)部管理機制，完善內(nèi)部控制制度，提高審計整改實效。

　　第三十六條被審計內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)向主管單位及其內(nèi)部審計機構(gòu)提交審計整改情況報告。

第八章  附則

　　第三十七條 各部門和單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定具體實施辦法。

　　第三十八條本辦法由江蘇省經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議辦公室負(fù)責(zé)解釋。

 

 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法