為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的重要指示精神，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，根據(jù)《中央審計(jì)委員會(huì)印發(fā)<關(guān)于深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的指導(dǎo)意見>的通知》（中審辦發(fā)〔2019〕21號(hào)）及上級審計(jì)機(jī)關(guān)的相關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本規(guī)劃。 　 　

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和指示批示精神，加強(qiáng)黨對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”。緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，做到“應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)”，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”作用。

二、總體目標(biāo)

2021—2025年，建立健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，以5年為一個(gè)審計(jì)全覆蓋總體周期，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、同步實(shí)施。全面摸清審計(jì)對象底數(shù)，區(qū)分不同審計(jì)對象，分類、分步確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻次。對本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和一級預(yù)算單位每年審計(jì)，對其他審計(jì)對象一般5年輪審一遍，對重點(diǎn)地區(qū)、部門、單位以及關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部原則上任期內(nèi)開展1次審計(jì)，注重對重大政策措施、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金開展跟蹤審計(jì)。堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，依法、有序、高效統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，注重反映財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和管理中存在的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用力度，注重從體制機(jī)制層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和體制機(jī)制創(chuàng)新。

三、主要任務(wù)

積極拓展新思路、展現(xiàn)新作為，以審計(jì)項(xiàng)目規(guī)劃管理為龍頭，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，有序推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。

政策落實(shí)跟蹤審計(jì)

按照審計(jì)署、省市上級審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，持續(xù)開展國家及省市重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。以推動(dòng)黨中央、國務(wù)院、省委、省政府和市委、市政府重大決策部署和政策措施落實(shí)到位、發(fā)揮實(shí)效、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，圍繞做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)、構(gòu)建新發(fā)展格局等，持續(xù)開展政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注積極財(cái)政政策、保障和改善民生、生態(tài)環(huán)境改善、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施、國資國企改革、經(jīng)濟(jì)體系優(yōu)化升級、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范化解等國家重大戰(zhàn)略和政策措施落實(shí)情況。審計(jì)實(shí)施中將相關(guān)政策措施貫徹落實(shí)情況作為審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)一步突出跟蹤審計(jì)的時(shí)效性，及時(shí)指出問題、推動(dòng)整改、健全制度。全面加強(qiáng)總體分析，既要揭示相關(guān)部門和地方落實(shí)政策打折扣、搞變通，不作為、慢作為、亂作為等問題，也要結(jié)合實(shí)際揭示政策措施不適應(yīng)、不銜接、不配套等問題，提出改進(jìn)相關(guān)政策措施的審計(jì)建議。

（二）財(cái)政審計(jì)

對區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和區(qū)本級一級預(yù)算單位每年開展1次審計(jì)，對區(qū)政府工作部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場核查。以增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理的真實(shí)性、合法性和效益性，推動(dòng)與財(cái)政資金相對應(yīng)、相銜接的政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，加強(qiáng)對財(cái)政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行情況、本級各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，切實(shí)加大財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與各類審計(jì)融合力度。堅(jiān)持把財(cái)政資金投入與重大政策落實(shí)、重大項(xiàng)目實(shí)施、重大任務(wù)推進(jìn)等統(tǒng)籌考慮，既關(guān)注資金本身的管理使用情況，更關(guān)注資金背后的政策意圖事項(xiàng)情況，重點(diǎn)檢查重大財(cái)政政策落實(shí)、財(cái)政收支真實(shí)合規(guī)、預(yù)算分配合理規(guī)范、財(cái)政資金安全績效、政府債務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控和部門決算的真實(shí)性與合法性、存量資金和閑置資產(chǎn)盤活，以及落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和厲行節(jié)約反對浪費(fèi)有關(guān)規(guī)定等。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

對區(qū)管主要領(lǐng)導(dǎo)干部有計(jì)劃分類分期實(shí)施審計(jì)，對財(cái)政、教育、衛(wèi)生、住房建設(shè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等重點(diǎn)領(lǐng)域以及各街道黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)原則上安排1次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并根據(jù)當(dāng)年審計(jì)力量適時(shí)安排區(qū)屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為、廉潔用權(quán)、干凈干事為目標(biāo)。不斷健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)制度、責(zé)任追究制度，完善“紀(jì)審” “巡審”等合作機(jī)制。堅(jiān)持以任中審計(jì)為主，實(shí)行黨政同審。重點(diǎn)關(guān)注貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、重大決策部署，本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和政策措施制定、執(zhí)行及效果，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、執(zhí)行及效果，財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范、民生保障和改善、生態(tài)文明建設(shè)、落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政（業(yè)）規(guī)定等情況。

（四）企業(yè)審計(jì)

區(qū)屬國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年開展內(nèi)部審計(jì)，并對所有權(quán)屬二級企業(yè)和重點(diǎn)三級企業(yè)實(shí)行審計(jì)全覆蓋，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。以促進(jìn)國有企業(yè)提質(zhì)增效、保值增值、做強(qiáng)做優(yōu)做大為目標(biāo)，依法對國有企業(yè)和國有資本實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)國有企業(yè)深化改革，促進(jìn)增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，維護(hù)國有資本安全。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，企業(yè)資產(chǎn)底數(shù)和質(zhì)量、債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)、利潤來源和國有資本投資收益、資產(chǎn)處置、存量盤活等情況，促進(jìn)企業(yè)依法有序經(jīng)營，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

（五）固定資產(chǎn)投資審計(jì)

對政府和以政府投資為主的工程項(xiàng)目，以及其他關(guān)系國家利益和公共利益的公共工程項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行、決算以及有關(guān)建設(shè)、運(yùn)營情況進(jìn)行審計(jì)，所有工程項(xiàng)目均必須開展內(nèi)部審計(jì)，國家審計(jì)對部分較大投資的項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)結(jié)果開展復(fù)審。固定資產(chǎn)投資審計(jì)以穩(wěn)投資、促消費(fèi)、惠民生、調(diào)結(jié)構(gòu)、增后勁、促發(fā)展為目標(biāo)，如實(shí)反映項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)存在的突出問題，深刻揭示工程建設(shè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患，客觀分析問題產(chǎn)生的原因，提出審計(jì)意見建議。對項(xiàng)目建設(shè)中弄虛作假、亂作為、不作為、慢作為、重大履職不到位以及嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī)等問題，依法作出審計(jì)處理或移送處理，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，防范國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)各責(zé)任主體履職盡責(zé)、規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項(xiàng)目管理、提高資金使用效益。

（六）民生審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署、省市上級審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署和要求安排審計(jì)項(xiàng)目，始終把維護(hù)人民群眾利益作為審計(jì)工作的根本目標(biāo)，圍繞社保、就業(yè)、教育、住房、醫(yī)療、“三農(nóng)”等民生大事、難事、急事，進(jìn)一步拓展民生審計(jì)的廣度和深度，嚴(yán)肅揭示侵害群眾利益、影響資金安全和效益的違紀(jì)違法問題，及時(shí)反映相關(guān)政策落實(shí)中的制度缺陷、機(jī)制障礙和管理漏洞，促進(jìn)公共資源、公共服務(wù)的公平合理分配，促進(jìn)提高保障和改善民生水平。重點(diǎn)關(guān)注社會(huì)保險(xiǎn)基金，社會(huì)救助、社會(huì)福利和優(yōu)撫安置資金，穩(wěn)就業(yè)相關(guān)資金，住房保障項(xiàng)目和資金，科教文衛(wèi)專項(xiàng)資金，重大突發(fā)性公共事件。

（七）資源環(huán)境審計(jì)

結(jié)合地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同步開展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)，對林業(yè)、漁業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等具有自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作職能的部門開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，同時(shí)安排自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。資源環(huán)境審計(jì)以促進(jìn)資源節(jié)約集約和循環(huán)利用，推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，組織開展自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)審計(jì)工作。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行生態(tài)文明建設(shè)方針政策、遵守自然資源資產(chǎn)相關(guān)法律法規(guī)、自然資源資產(chǎn)管理、生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策、目標(biāo)任務(wù)完成、監(jiān)督責(zé)任履行、相關(guān)資金征收管理使用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營等情況，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)。

四、保障措施

（一）科學(xué)優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。加強(qiáng)審計(jì)全覆蓋的組織領(lǐng)導(dǎo)，以審計(jì)全覆蓋規(guī)劃為引領(lǐng)，優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃設(shè)計(jì)，每年以重大政策措施落實(shí)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為主線，對不同類別和層次的審計(jì)對象實(shí)行分類，確定重點(diǎn)，科學(xué)編制好審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，使年度計(jì)劃與全覆蓋規(guī)劃中確定的審計(jì)項(xiàng)目充分銜接，確保審計(jì)全覆蓋扎實(shí)有序推進(jìn)。

（二）積極推進(jìn)審計(jì)“兩統(tǒng)籌”。認(rèn)真落實(shí)上級審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于審計(jì)“兩統(tǒng)籌”的要求，加強(qiáng)不同類型審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合和相互銜接，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計(jì)項(xiàng)目組織方式，加大審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用力度，努力做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”，最大限度拓展審計(jì)覆蓋面。

（三）探索運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)。強(qiáng)化全體審計(jì)人員大數(shù)據(jù)審計(jì)理念，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息化建設(shè)，強(qiáng)化“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式，加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)，以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合對比和關(guān)聯(lián)分析力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問題、評價(jià)判斷、宏觀分析的能力。

（四）加大審計(jì)力量保障力度。加大審計(jì)干部的培養(yǎng)力度，打造一支信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍，為推進(jìn)審計(jì)全覆蓋提供有力保障；加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督指導(dǎo)，有效利用內(nèi)部審計(jì)力量推進(jìn)對審計(jì)對象下屬單位的審計(jì)全覆蓋；合理利用社會(huì)中介力量，有效化解審計(jì)力量不足問題。